以下是2023年CPA考试科目《税法》的备考复习题，需要备考2023年CPA考试的考生，一起来看看吧！ 以下是出国留学整理的《2023年注册会计师考试《税法》备考复习题（二）》。 本文仅供参考，欢迎阅读。

2023注册会计师考试《税法》备考复习题（二）

多项选择

某演员于2020年1月1日参加某卫视举办的跨年晚会演出，出场费为人民币元，本次演出预缴个人所得税计算为（ ）元。

答：18000

B. 25000

C.20000

D. 16000

【答案】B

【分析】参加演出的出场费为劳务报酬所得，应代扣代缴的个人所得税=×（1-20%）×40%-7000=25000（元）。

多项选择

孙先生于2018年1月投资一家境内上市公司，获得其25%的股权。 2020年度，孙先生领取公司利润分红10万元。 此外，公司为孙先生购置了一辆办公用车，但未办理车辆过户。 该车市场价8万元。 所得税为（ ）元。

答：22000

B. 12000

C.24000

D.0

【答案】D

【分析】公司购置的孙先生办公用车未办理车辆过户手续。 车辆所有权仍归公司所有，不属于孙先生的收入，不征收个人所得税。 孙先生已领取股息且持有时间超过一年，暂免征收个人所得税。

多项选择

个人转让股权有下列情形之一的，税务机关可以核定股权转让所得（）。

A、因火灾无法提供股权转让收入相关信息

B、转让方拒绝向税务机关提供股权转让所得的相关信息

C.申报的股权转让收益明显偏低但有正当理由

D.未在规定期限内申报纳税，税务机关责令限期仍不申报的

【答案】ABD

[分析] 有下列情形之一的，主管税务机关可以对股权转让收入进行核实： （一）申报的股权转让收入明显偏低，没有正当理由的； （三）转让方无法提供或者拒绝提供股权转让收益相关信息的； （四）股权转让收入应当核实的其他情况。

多项选择

下列个人受雇所得中，可按年度一次性奖金的计税办法（）计算缴纳个人所得税。

A.中央企业负责人取得的年度绩效工资延期兑现

B、与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入

C.实行年薪制实现的年薪

D.以绩效工资的方式实现的绩效工资

【答案】ACD

【解析】一次性奖金包括年终加薪、实际年薪制和绩效工资制。 单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

多项选择

以下个人领取年金的方式，适用税率错误的是（）。

A. 年金按月领取，适用月度税率表

B.年金按季领取，适用月度税率表

C.年金按年领取，适用综合税率表

D.因出国定居一次性领取年金，适用月度税率表

【答案】D

【说明】个人因出境定居而领取的个人年金账户资金，或者个人死亡后指定受益人或者法定继承人领取的年金个人账户余额，按照综合所得计算征税。税率表。 除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的个人，适用月度税率表计税。

多项选择

2020年9月，教授的小说手稿公开拍卖获得5000元收益。 教授代扣预缴拍卖稿件个人所得税()元。

答：1952

B.1288

C.800

D. 1808

【答案】C

【分析】作者拍卖其文字作品原件或手稿副本所得收入，应为扣除其转让款800元（4000元以下）或20%（4000元以上）后的金额收入。 余额为应纳税所得额，对“特许权使用费”收入项目按20%的税率缴纳个人所得税。 代扣代缴个人所得税=5000×（1-20%）×20%=800（元）。

多项选择

下列关于股票期权个人所得税有关规定的说法中，不正确的是（）。

A、员工接受实施股票期权计划的公司授予的股票期权，不缴纳个人所得税

B、员工在行权日前转让股票期权的，转让股票期权的净收入按“工资薪金所得”缴纳个人所得税

C、职工行使其权利时，取得公司股票的实际购买价格与购买日公平市场价格之间的差额，单独计算个人所得税

D、职工因持股参加税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

【答案】A

[说明]职工接受实施股票期权计划的企业授予的股票期权，除另有规定外，一般不作为应纳税所得额纳税。

1.选择题

香港黄先生通过沪港通机制购买上交所A股，持有及转让时个人所得税处理正确（）。

A. 股份转让差价免税

B、股权转让价款差额作为“财产转让所得”缴纳个人所得税

C. 收到的股息按 10% 的税率缴纳个人所得税。

D、取得的股息、红利，实行差别待遇，缴纳个人所得税

【回答】

空调

【分析】

方案A，个人投资者在香港市场投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税； 方案C，香港市场个人投资者投资上海证券交易所A股股票，其投资上海证券交易所A股股票取得的股息、红利将在香港中央结算公司登记，在公司具备向中国结算提供投资者身份、持股时间等详细数据条件前，暂不实行以持股时间为基础的差异化征税政策。 上市公司按10%的税率代扣代缴所得税，并向主管税务机关办理扣缴申报。

2.多项选择题

张三从韩国领取劳动报酬8000元（税前），在韩国已缴纳税款1200元。 我国需要缴纳的个人所得税为（ ）元。 （本人2020年度未取得除上述收益以外的其他综合收益）

一个，0

B. 80

C.1280

D. 2360

【回答】

A

【分析】

综合所得应税收入=（8000×（1-20%）-60000）=-53600（元），不用交税，在境外缴纳1200元，不用交税。

3.多项选择题

下列关于个人所得税的说法正确的是？

A.扣缴义务人补扣纳税人应扣未扣税款

B.境外个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，免征个人所得税

C.判断个人收入来源时，以房产所在地为房产转让收入来源地

D、个人兼职所得应纳入当月“工资、薪金所得”计税项目计算个人所得税

【回答】

公元前

【分析】

方案A，扣缴义务人应向纳税人缴纳应扣未扣的税款，扣缴义务人需要受到处罚； 选项D，个人的兼职收入应按“劳务收入”项目计算征收个人所得税。

4.多项选择题

根据现行个人所得税政策，下列说法正确的是（）。

A.合伙律师事务所，按“营业收入”计税项目征收个人所得税

B、律师事务所支付给非出资律师本人以外的其他律师的收入，按照“工资薪金收入”的计税项目计征

C、兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金所得，不再按个人所得税法规定的扣除标准扣除，所得全额（取得的部分收入按个人所得税法计算）扣除办案费用后的余额）对“工资薪金所得”的应税项目征收个人所得税

D、律师以个人名义聘请其他人员为其工作取得的报酬，按“劳务报酬所得”计税项目代扣代缴个人所得税。

【回答】

A B C D

【分析】

以上选项均正确。

5.多项选择题

根据现行个人所得税政策，下列说法正确的是（）。

A.合伙律师事务所，按“营业收入”计税项目征收个人所得税

B、律师事务所支付给非出资律师本人以外的其他律师的收入，按照“工资薪金收入”的计税项目计征

C、兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金所得，不再按个人所得税法规定的扣除标准扣除，所得全额（取得的部分收入按个人所得税法计算）扣除办案费用后的余额）对“工资薪金所得”的应税项目征收个人所得税

D、律师以个人名义聘请其他人员为其工作取得的报酬，按“劳务报酬所得”计税项目代扣代缴个人所得税。

【回答】

A B C D

【分析】

以上选项均正确。

6.多项选择题

下列关于专项附加扣除的操作方法叙述正确的是（ ）。

一、享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，应于当年3月1日至次年6月30日向汇款地主管税务机关办理汇算清缴申报时自行减除。制成

B、纳税人年中变更工作单位的，原单位和任职期间享受的专项附加扣除额可在新的岗位和就业单位扣除

C、在一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人扣缴预缴环节未享受或未享受专项附加扣除的，可向当年支付工资、薪金的扣缴义务人申请剩余月数 支付工资薪金时加计扣除

D、纳税人应在法定清算期限届满后，将《扣除信息表》及相关备查资料保存3年

【回答】

空调

【分析】

方案B，纳税人年中变更工作单位的，原单位在职期间享受的专项附加扣除额，在新的就业或就业单位不再扣除； 选项D，纳税人应提交《扣除信息表》，相关资料留存备查，在法定汇算清缴期限届满后保存5年。

7.多项选择题

下列不属于城市维护建设税纳税人的有（）。

A.缴纳增值税的事业单位

B.缴纳消费税的国有企业

C.外商投资企业缴纳印花税

D. 只缴纳个人所得税的公司员工

【回答】

光盘

【分析】

城市维护建设税是对从事经营活动并缴纳增值税和消费税的单位和个人征收的税种，所以选项C和D不是城市维护建设税的纳税人。